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所得税について

投資に関わる税金は、利益を給与などその他の所得と合算して確定申告する「総合課税」と、利益をその他の所得と分けて計算する「分離課税」との２つに大別されます。さらに「分離課税」は、利益を受け取る時に税金分を差し引かれる（源泉徴収）ため確定申告の必要がない「源泉分離課税」と、確定申告が必要な「申告分離課税」に区分されることになります。

１．総合課税、２．源泉分離課税、３．申告分離課税のどれに当てはまる商品に投資したかによって、確定申告の手順が異なります。

FXでの利益は雑所得

FX（外国為替証拠金取引）は、為替差益 と金利差益（スワップポイント）ともに、雑所得という扱いで、総合課税になります。申告時には、確定申告書類「申告書A」を用います。
【関連リンク】国税庁　確定申告書等作成コーナー

参考までに、似たような外貨への投資である外貨預金の利子は、利子所得という扱いになり、円預金と同じく受け取り時に税金分の20％が差し引かれる（源泉徴収）ので確定申告は不要になります。

損益通算

FX取引は「投資」ですから、儲けもあれば損をすることもあります。損益が出てしまった場合には、他の外貨預金や副収入など雑所得内で通算することができます。ただし、雑所得以外の給与などの所得と通算することはできません。

確定申告の不要なケース

収入が2,000万円以下の会社員で、かつ給与所得および退職所得以外の所得の合計が20万円以下の場合には、確定申告が不要になります。

総合課税の特徴

FXに適用される総合課税の特徴は、所得が大きくなると税金が高くなる点です。なんと、最大で50％というかなり大きな税率です。総合課税は、稼げば稼ぐほど不利になってしまう、お金持ちに厳しい税金と言えます。

※総合課税の場合、課税所得1,800万円超の部分に対しては所得税・住民税合わせて50％の税金がかかります

税金面の特典

上記の点が考慮されているのが、東京金融先物取引所（「くりっく365」）を通じたFXです。公認の取引所を通すことで税金面の特典がついてきます。こちらの場合は、申告分離課税として、所得の大小に関わらず一律20％の税率（所得税15％、住民税５％）となります。
さらに、損失が出た場合、その損失を３年間繰り越すことができる税度も適用できます。この制度は株式投資同様です。

申告方法

準備する申告書は、「申告書B」「申告書第三表（分離課税用）」「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」のほか、必要に応じて「申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」となります。

2種類の取引形態の比較

店頭取引（相対取引・非取引所取引）と取引所取引（くりっく365）について、詳しくはこちらのページくりっく365とは？で比較しています。